Search Forum Home   Profox  Mesaje fara legatura cu FoxPro  Salarii. Impozi...  Salarii. Impozitare tichete de masa    8/5/2010 11:45:30 AM oviciandrus 761 posts www.comptech.ro Salarii. Impozitare tichete de masa  (N/A) Salut Îi rog pe cei care se pricep la "salarii" să mă ajute la cum se implementeaza intr-un program de salarii impozitarea tichetelor de masa. Vreau sa aflu răspunsuri la întrebarile: - se adună valoarea tichetelor de masa la totalul brut? - se calculeză CAS (pensii), SOMAS, CASS (sanatate) angajat pentru valoarea tichetelor de masa? - se calculează doar 16% din valoare si se adună la impozit? Orice clarificare suplimentară îmi este de folos. Mulţumesc anticipat  8/5/2010 12:47:24 PM costin_mentor 483 posts www.accessoft.ro Re: Salarii. Impozitare tichete de masa  (N/A) 1. Nu se calculeaza CAS, somaj si fass angajat pentru valoare tichete de masa. 2. Pentru calculul impozitului inca nu este clar dupa parerea mea. Sunt doua variante de calcul(dupa mine) : A. valoarea tichetelor de masa intra in venitul brut si in acest fel influenteaza deducerea de care beneficiaza salariatul. B. valoarea tichetelor de masa NU intra in venitul brut si in acest fel Nu influenteaza deducerea de care beneficiaza salariatul.  8/5/2010 2:25:12 PM catalin 64 posts Re: Salarii. Impozitare tichete de masa  (N/A) Circula pe net un fisier cu norme de aplicare pentru tichetele de masa. Nu garantez pentru informatiile de acolo, dar decat nimic, poti porni de la informatiile din acel fisier. tichete de masa.pdf   8/5/2010 4:06:31 PM CLASSOFT 231 posts www.classoft.ro Re: Salarii. Impozitare tichete de masa  (Romania)  Din pacate Pdf-ul are marimea ZERO ... Daca nu reusesti,  trimite-l pe classoft@classoft.ro si-l postez la mine pe site .  8/5/2010 5:16:50 PM catalin 64 posts Re: Salarii. Impozitare tichete de masa  (N/A) Da, ciudata treaba cu upload-ul. Nu stiu ce se intampla, dar fisierul sigur exista si are continut. Dau mai bine un copy/paste cu continutul lui aici. Tabelul de la sfarsit nu a iesit bine, dar va dati voi seama despre ce este vorba. Tratamentul fiscal al tichetelor de masa acordate dupa 1 iulie 2010 Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 58/2010 a eliminat tichetele de masa din sfera veniturilor neimpozabile, tratandu-le pe cale de consecinta, incepand cu data de 1 iulie, drept venituri salariale. Potrivit reglementarilor Codului fiscal, veniturile in natura se vor cumula in vederea impozitarii in luna in care acestea au fost primite de salariati. Normele metodologice pentru aplicarea art. 57 din Codul fiscal, aprobate prin Hotararea Guvernului nr. 44/2004, prevad la pct. 106 ca venitul brut lunar din salarii reprezinta totalitatea veniturilor realizate intr-o luna conform art. 55 alin. (1) - (3) din Codul fiscal de o persoana fizica, pe fiecare loc de realizare, indiferent de denumirea acestora sau de forma sub care sunt acordate. Asadar, in venitul brut lunar realizat intra venitul din salarii, veniturile asimilate salariilor carora li se aplica aceleasi reguli de impunere si avantajele acordate de angajator. Calculul, retinerea si virarea se vor efectua de catre angajator, prin cumulare cu celelalte venituri de natura salariala realizate in luna in care sunt acordate tichetele de masa. Raman in vigoare reglementarile referitoare la scutirea de la plata contributiilor sociale obligatorii aferente acestor tipuri de venituri salariale, stabilite potrivit art. 8 din Legea nr.142/1998 privind acordarea tichetelor de masa, salariatul datorand pentru veniturile respective numai impozitul pe venitul din salarii. Sumele corespunzatoare tichetelor de masa acordate de angajator nu se iau, asadar, in calcul nici pentru angajator, nici pentru salariat la stabilirea drepturilor si obligatiilor care se determina in raport cu venitul salarial. Angajatorul nu are obligatia calcularii vreunei contributii asupra tichetelor de masa, care se acorda in continuare cu respectarea prevederilor Legii nr. 142/1998. Problema care apare este cum poate fi retinut impozitul pe salarii in cota de 16% in situatia in care tichetele de masa sunt bonuri de valoare. Evident, angajatorul nu va putea diminua numarul de tichete de masa cuvenite salariatului invocand simplul motiv al retinerii si virarii impozitului stabilit in conformitate cu noile prevederi fiscale. MODEL I Prin cumularea cu celelalte venituri salariale in vederea impunerii, se va ajunge, de fapt, la situatia diminuarii castigului salarial cu valoarea impozitului aferent tichetelor de masa, astfel cum rezulta si din exemplul de mai jos: Salariu brut realizat + Tichete de masa = Venit brut lunar din salarii Venit brut lunar din salarii – Contributii obligatorii calculate la salariul brut realizat (CAS + CASS + CBAS) = Venit net din salarii Venit net din salarii - Deducerea personala = Baza de calcul a impozitului pe salarii Baza de calcul a impozitului pe salarii x 16% = Impozit pe salarii datorat pentru veniturile lunare realizate Castig salariatului va fi compus din tichetele de masa acordate si din castigul salarial in lei determinat astfel: Castigul salarial in lei = Salariu brut realizat - Contributii obligatorii calculate la salariul brut realizat - Impozit pe salarii datorat pentru veniturile lunare realizate Asadar, in temeiul Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 58/2010, tichetele de masa acordate dupa data de 1 iulie 2010 vor fi supuse impozitului pe salarii, angajatorul necalculand contributiile sociale obligatorii pentru aceste venituri tratate drept venituri salariale. MODELII Impozitare tichete de masa Conform precizarilor legislative, tichetele de masa trebuie incluse in veniturile salariale. Acest lucru inseamna ca suma acestora va fi inclusa in suma de venit brut din statele de plata. Pentru impozitarea sumei de tichete de masa, din punctul nostru de vedere, ca mod de calcul ar trebuie procedat astfel: - tichetele vor fi introduse ca venit brut cu o tranzactie de brut, supusa doar impozitului (fara alte contributii) - tichetele vor fi introduse si ca retinere, cu o tranzactie de retinere, astfel incat restul de plata al angajatului sa nu fi influentat de suma de tichete. - astfel, angajatul va suporta suplimentar suma de impozit aferenta Spre exemplu, in tabelul de mai jos este simulat calculul pentru rest plata venit fara tichete de masa si apoi, comparativ, calcul rest plata dupa introducerea de tichete de masa. Nume Sal Incadrare Tichete masa Venit Brut CAS Somaj ASS Impozit Retinere tichete Rest plata Angajat fara tichete masa 1000 - 1000 105 5 55 94 - 741 Angajat cu tichete masa 1000 192 1192 105 5 55 128 192 707  8/5/2010 8:09:40 PM Eugen Gliga 1038 posts Re: Salarii. Impozitare tichete de masa  (N/A) Problema este de fapt mult mai simpla decat pare. Tichetele de masa nu intra nici in venitul brut si nici in cel net, ele doar se impoziteaza impreuna cu venitul salarial. In programul de salarii am rezolvat problema adaugand o coloana cu valoarea tichetelor acordate inainte de coloana  Venit baza de calcul, apoi am adunat  aceasta coloana doar la Baza de calcul, pt ca acestea sa intre in calculul impozitului. Asta e tot.  8/5/2010 8:49:20 PM Marian Dobre 371 posts Re: Salarii. Impozitare tichete de masa  (N/A) Eugen are dreptate. Inainte de a apuca sa postez eu raspunsul, acesta avea urmatorul continut: Cred ca tichetele de masa nu constituie venituri de natura salariala. Altfel trebuiau impozitete si pana acum. In aceste conditii problema trebuie privita din acest punct de vedere astfel: - in statul de plata (undeva in capul de tabel se va trece : VALOARE TICHET: 8,72 (cat este actualmente); - se introduce o noua coloana in statul de plata : VALOARE IMPOZABILA TICHETE; - impozitul retinut va fi calculat la venitul impozabil plus valoarea tichetelor. Un exemplu concret pentru cineva care realizeaza un brut de 1000 lei si i se acorda 10 tichete de masa in valoare de 87,2 lei (rotunjit 87). In statul de plata vor aparea urmatoarele coloane: - TOTAL BRUT : 1000 - 10,5% PENSIE : 105 - 0,5% SOMAJ : 5 - 5,5 % SANATATE : 55 - VENIT NET : 835 - DEDUCERE : 350 (o persoana aflata in intretinere) - VENIT IMPOZABIL : 485 - VALOARE 10 TICHETE : 87 - TOTAL VEN. IMPOZABIL : 572 (aceasta coloana poate fi eliminata) - 16% IMPOZIT : 92 Observatii: 1) Valoarea tichetelor de masa poate fi pastrata si nerotunjita (in cazul nostrum 87,20) 2) La coloana de valoare a tichetelor de masa se pot adauga si alte tipuri de ajutoare sociale care nu sunt de natura salariala insa sunt supuse impozitarii. Dupa ce am vazut raspunsul lui Eugen se poate proceda astfel: - TOTAL BRUT : 1000 - 10,5% PENSIE : 105 - 0,5% SOMAJ : 5 - 5,5 % SANATATE : 55 - VENIT NET : 835 - DEDUCERE : 350 (o persoana aflata in intretinere) - VALOARE 10 TICHETE : 87 - VENIT IMPOZABIL : 572 - 16% IMPOZIT : 92 Orice putere omeneasca este un compus de rabdare si de timp. Balzac  8/5/2010 9:28:07 PM DAN VASILOIU 39 posts Re: Salarii. Impozitare tichete de masa  (N/A) Logic, aveti dreptate, dar legea asimileaza aceste tichete veniturilor de natura salariala, astfel: - normele publicate ieri precizeaza: "Valoarea tichetelor de masa...Veniturile respective se impoziteaza ca venituri din salarii in luna in care acestea sunt primite", - mai mult normele privind intocmirea bilantului pt 06/2010 precizeaza ca val. tichetele sunt inscrise in bilant la randul 18 Salarii si indemnizatii - o alta problema este completarea sumelor in fisele fiscale(daca raman in acelasi format)  8/5/2010 10:52:10 PM costin_mentor 483 posts www.accessoft.ro Re: Salarii. Impozitare tichete de masa  (N/A) Asa inteleg si eu , ca legea asimileaza aceste tichete veniturilor de natura salariala.  8/6/2010 12:28:23 AM Eugen Gliga 1038 posts Re: Salarii. Impozitare tichete de masa  (N/A) Pai nu vad nicio contradictie intre textul legii si faptul ca evidentiez tichetele pe stat si adun valoarea lor la venitul baza de calcul in vederea impozitariii. Nu scrie nicaieri ca trebuie sa adun valoarea tichetelor la venitul brut ci doar ca trebuie impozitate. Oricum tichetele au monografia lor contabila, se dau separat de salarii si nu intra in fondul de salarii. Referitor la fisele fiscale, probabil ca va apare o coloana separata cu alte venituri impozabile, deoarece aceste venituri nu sunt afectate de contributii sociale. Amintesc ca fisele fiscale actuale contin urmatoarele rubrici: Venit brut, Deduceri personale, Alte deduceri ( sindicat ), Venit Baza de calcul si Impozit Lunar. De cand au aparut fisele fiscale, nu-mi amintesc sa fi existat doi ani la rand fara sa se schimbe structura fisierului de raportare.  8/6/2010 9:21:12 AM CLASSOFT 231 posts www.classoft.ro Re: Salarii. Impozitare tichete de masa  (N/A)  Trebuie totusi sa asteptam sa apara normele in MO ,altfel doar speculam. Dupa parerea mea cele de mai sus sunt 99% corecte,  dar cred ca deducerea personala ar trebui sa fie influentata si de valoarea tichetelor (VBL = inclusiv tichete), deci cu cat creste venitul scade deducerea personala. Daca nu va fi asa , o sa  apara noile fise fiscale. Cunoastem cu totii formulele : f) nici o persoana in intretinere : DDP= 250 * [1- (Venit brut lunar-1000)/2000] g) 1 persoana in intretinere : DDP= 350 * [1- (Venit brut lunar-1000) /2000] ........................ Cristi Birlea  8/6/2010 9:41:26 AM DAN VASILOIU 39 posts Re: Salarii. Impozitare tichete de masa  (N/A) Normele au aparut in mon.oficial nr.542/03.08.2010 dar nu lamuresc mare lucru, formularea cu asimilarea valorii tichetelor cu veniturile din salarii, la calculul impozitului, erau din norme, ...  8/6/2010 10:38:39 AM danilea 197 posts Re: Salarii. Impozitare tichete de masa  (N/A) Servus Ovidiule, NU intra in brut valoarea tichetelor de masa acordate. Se retine NUMAI 16% impozit. Dupa umila mea parere,acest impozit trebuie evidentiat separat pe statul de plata,dupa toate celelalte retineri (CAS,sanatate,somaj,deduceri,impozit pe salarii) ca sa fie clar pentru toata lumea.  8/6/2010 10:44:57 AM danciu 21 posts Re: Salarii. Impozitare tichete de masa  (N/A) Eu vad problema asa: - art.55 alin.(2) CodFiscal - "Regulile de impunere proprii veniturilor din salarii se aplică şi următoarelor tipuri de venituri, considerate asimilate salariilor:....- ", alineat detaliat in pct.68 din Norme: "Veniturile din salarii sau considerate asimilate salariilor cuprind totalitatea sumelor încasate ca urmare a unei relaţii contractuale de muncă, precum şi orice sume de natură salarială primite în baza unor legi speciale, indiferent de perioada la care se referă, şi care sunt realizate din:....' si unde sunt incluse tichetele de masa. Deci: tichetele sunt "venituri asimilate salariilor", supuse acelorasi reguli si incluse in venitul brut din salarii, care constituie baza de calcul a deducerii personale de baza (art.56 Cod Fiscal, detaliat in pct. 88 din Norme): "Deducerea personală este stabilită în funcţie de venitul brut lunar din salarii realizat la funcţia de bază de către contribuabil şi numărul de persoane aflate în întreţinerea acestuia." Personal, am adaugat tichetele pana in calcul brut, calculez deducerea la brut inclusiv tichete si afectez mai departe doar venitul net si baza de impozitare. Raman doua variante de evidentiere in stat: a. valoarea tichetelor adaugate pana in brut (spor) si dupa brut (retinere), pentru ca restul de plata sa nu fie afectat (marit) de includerea acesteia in brut. b. Valoarea tichetelor ca o rubrica distincta pe stat, inclusa in venit net/baza de impozitare, fara a afecta restul informatiilor.  8/6/2010 11:10:27 AM CLASSOFT 231 posts www.classoft.ro Re: Salarii. Impozitare tichete de masa  (Romania) Pana nu apar alte informatii , voi proceda si eu : b. Valoarea tichetelor ca o rubrica distincta pe stat, inclusa in venit net/baza de impozitare, fara a afecta restul informatiilor. Deducerea scade : aplic la  BRUT+TICHETE Cristi Birlea  8/6/2010 12:42:47 PM danilea 197 posts Re: Salarii. Impozitare tichete de masa  (N/A) Buna ziua, Daca includeti valoarea tichetelor de masa in baza de impozitare(cu cea din salarii) cum ramine cu fisele fiscale? OMEF nr.2293/03.12.2007 cu modificarile ulterioare este in vigoare la aceasta ora. Daca separati cele doua impozitari,chiar daca ulterior se modifica si OMEF 2293 le mai puteti cumula,altfel...  8/6/2010 1:17:46 PM Eugen Gliga 1038 posts Re: Salarii. Impozitare tichete de masa  (N/A) Nu poate exista decat o singura baza de calcul a impozitului pe salar care include tot. Pe aceasta baza se calculeaza impozitul de 16%. Sunt cazuri cand  venitul brut minus contributiile sociale este mai mic decat deducerea de baza, caz in care impozitul este zero. In acest caz, la aceasta diferenta ar trebui  adunata valoarea tichetelor si daca rezulta o suma mai mare ca zero se aplica impozit doar pe aceasta suma. Referitor la norme, tichetele sunt asimilate veniturilor din salarii doar in vederea impozitarii. Altfel n-ar mai avea nici un sens. Nu uitati ca baza de calcul a tuturor contributiilor sociale este venitul brut. In acest caz ar mai trebui definit inca un venit brut care sa contina tichete dar sa nu fie luat in calcul la contributiile sociale. Toate s-ar da peste cap si firmele ar renunta total sa mai dea tichete cum de altfel unele au si facut. Uneori cheltuielile totale de implementare a unei modificari si ma refer si la cheltuielile cu modificarile de soft facute atat de stat cat si de firme, sunt mai mari decat cresterea adusa la buget, adica sunt afaceri bulgaresti.Ce ne facem ca ne omoara birocratia si hatisul legislativ?  8/6/2010 2:02:25 PM danciu 21 posts Re: Salarii. Impozitare tichete de masa  (N/A) " tichetele sunt asimilate veniturilor din salarii doar in vederea impozitarii." - nu scrie nicaieri asta - citeste pct.68 din Norme " Nu uitati ca baza de calcul a tuturor contributiilor sociale este venitul brut" - fals, fiecare contributie are legea proprie si definitia proprie a bazei de calcul. Tot asa, venitul impozabil este reglementat strict in Codul Fiscal si nu are nici o legatura cu celelalte legi si contributii. "Ce ne facem ca ne omoara birocratia si hatisul legislativ? - Corect, doar ca ne-a omorat de mult, acum suntem "zombie".  9/2/2010 3:43:57 PM costin_mentor 483 posts www.accessoft.ro Re: Salarii. Impozitare tichete de masa  (N/A) Pana la urma mai multi au mers pe ideea calcularii deducerii in functie de valoarea tichetelor de masa : http://www.fiscalitatea.ro/masa-pentru-salariati-984/ http://www.blogulspecialistului.ro/index.php?pag=a&a_id=3144 http://www.legislatiamuncii.ro/a/2246/impozitatrea-tichetelor-de-masa.html http://www.edenred.ro/ro/companii/discutii-online_/impozitarea-tichetelor-de-servicii_8 Mergand mai departe , in fisele fiscale la : - venit brut vom include si valoare tichete masa - venit baza de calcul vom afisa corespunzator - impozitul va include si impozitul aferent tichetelor de masa.  Page 1 of 1   Profox  Mesaje fara legatura cu FoxPro  Salarii. Impozi... Flat View Tree View Oldest To Newest Newest To Oldest